LU - Änderungen im Steuerbuch per 1.1.2012
06.01.2012
Der Kanton Luzern hat heute über die zahlenmässig relativ umfangreichen Änderungen im Luzerner Steuerbuch per 1.1.2012 informiert. Während vielerorts einfach gewisse periodische Aktualisierungen vorgenommen worden sind, enthalten die Neuerungen auf den 1.1.2012 auch einige Praxisänderungen, inhaltliche Ergänzungen sowie Änderungen der Voraussetzungen für gewisse Abzüge.
Änderungen im Steuerbuch Luzern auf den 1.1.2012 im Überblick
Im Folgenden die Änderungen im Überblick.
| Thema / wesentliche Änderung / Ergänzung | Fundstelle / Neuer Text |
| Ausländische Hypothekargläubigerinnen und Hypothekargläubiger: Aktualisierung Merkblatt DBA | Band 1 Steuerpflicht:Weisungen StG § 10/110 Nr. 1 Ziff. 7 |
| Subventionen für Energiesparmassnahmen bei der direkten Bundessteuer: Präzisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 23 Nr. 1 Ziff.1 |
| Liste der rückkaufsfähigen Kapitalversicherungen der Säule 3b: Stand 31. Dezember 2010 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 27 Nr. 1 Ziff. 2 |
| Mietwertansätze 2012 | Band 1 Einkommenssteuer.Weisungen StG § 28 Nr. 2 |
| Herabsetzung des Mietwertes in Härtefällen: Anpassung der Limiten an die Teuerung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 28 Nr. 5 |
| Liste der Anbieter von anerkannten Vorsorgeprodukten der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a); Link: Stand 31. Dezember 2010 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 29 Nr. 4 Ziff. 2 |
| Anrechenbare Arbeitstage pro Jahr: Praxisänderung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 1 Ziff. 1 |
| Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 2 Ziff. 1.1 | |
| Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 3 Ziff. 4.3.2 | |
| Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt: Praxisänderung Berechnung Unterkunftskosten | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 2 Ziff. 3 |
| Voraussetzungen Abzug Weiterbildungs- und Umschulungskosten: Präzisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 4 Ziff. 4 |
| Liegenschaftsunterhalt, Energiespar- und Umweltschutzmassnahmen: Ergänzung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 39 Nr. 4 Ziff. 4 und 4.6 |
| Tabelle zur Berechnung der grösstmöglichen 3a-Guthaben: Stand 31. Dezember 2012 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 4 Anhang |
| Prämienverbilligung: Aktualisierung Ansätze 2012 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 6 Ziff. 2 |
| Kosten bei Heimaufenthalt: Anpassung an neue Pflegefinanzierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 8 Ziff. 4.4.2 |
| Parteispenden: Ergänzung Parteien | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 10 Ziff. 1 |
| Ausgleich der Folgen der kalten Progression bei der direkten Bundessteuer: Hinweise auf Abzüg 2012 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr 10 Ziff. 2 |
| Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 11 Ziff. 2 | |
| Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 2 Ziff 2 | |
| Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 4 Ziff. 2 | |
| Band 1 Einkommmenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 5 Ziff. 2 | |
| Berücksichtigung des Kindervermögens im Zusammenhang mit der Gewährung des Kinderabzugs: Präzisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 2 Ziff. 1.1 |
| Keine pro rata temporis Gewährungn des Kinderabzugs: Aktualisierung der Rechtsprechnung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 2 Ziff. 1.1 |
| Kinderbetreuungsabzug: Präzisierung Eigenbetreuungsabzug/Fremdbetreuungskosten | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 4 Ziff. 1 |
| Fremdbetreuungskostenabzug infolge Ausbildung: Präzisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 4 Ziff. 1.2 |
| Kinderabzug ab Steuerperiode des Mündigkeitseintritts: Hinweis auf Rechtsprechung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 5 Ziff. 1 |
| Steuerwert von Motorfahrzeugen: Aktualisierung Tabelle | Band 1 Vermögenssteuer:Weisungen StG § 44 Nr. 1 Ziff. 2 |
| Sanierung: Verweis auf KS EStV | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 38/80 Nr. 1 Ziff. 2 |
| Kirchgemeinden/Stifte, Klöster/Strassengenossenschaften/Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen: neuer Gewinnsteuersatz ab 2012 | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 70 Nr. 4 Ziff. 4 |
| Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 70 Nr. 5 Ziff. 5 | |
| Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 77 Nr. 2 Ziff. 3 | |
| Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 79/92/93 Nr. 1 Ziff. 3 | |
| Weisungen zur Quellensteuer: Aktualisierung | Band 2 Quellensteuer:Weisungen StG § 101 - 123 |
| Merkblätter Quellenbesteuerung: Aktualisierung | Band 2 Quellensteuer:Anhänge 1-6, 8 und 10 |
| Bekanntgabe von Steuerfaktoren: Präzisierung | Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 134 Nr. 1 Ziff. 3.2 |
| Unterzeichnung der Steuererklärung durch einen Ehegatten: Aktualisierung Publikationsdaten | Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 138 Nr. 1 Ziff. 3 |
| Steuerausscheidung bei selbständiger ErwerbstätigkeitErgänzung Eigenkapitalzins | Band 2 SteuerausscheidungWeisungen StG § 179 Nr. 6 Ziff. 2 |
| Rückerstattung von Vorauszahlungen durch die Bezugsbehörde: Anpassung der Limite | Band 2a Bezug:Weisungen StG § 189 - 198 Nr. 4 Ziff. 4 |
| Vollstreckbarkeitsbescheinigung für Rechtsöffnungsentscheide: Neuregelung aufgrund der neuen Schweizerischen Zivilprozessordnung | Band 2a Bezug:Weisungen StG § 189 - 198 Nr. 13 Ziff. 3.2 |
| Sicherung der Steuer; Arrestort: Präzisierung | Band 2a Bezug:Weisungen StG § 203 - 206 Nr. 1 Ziff. 2.2 |
| Gesetzliches Grundpfandrecht: Ergänzung aufgrund Gesetzesänderung | Band 2a Bezug:Weisungen StG §203 - 206 Nr. 1 Ziff. 3.1.1 und 3.1.2 |
| Zinssätze 2012: Aktualisierung | Band 2a Bezug:Weisungen StG Steuerbezug / Anhang 9 |
| Musterbrief Eintragung gesetzliches Pfandrecht nach § 206 StG | Band 2a Bezug:Weisungen StG Steuerbezug / Anhang 13 |
| Entäusserung oder Verzicht auf Einkommen und Vermögen: Hinweis auf Rechtsprechung | Band 2a Erlass:Weisungen StG § 200 Nr. 1 Ziff. 5.2.4 |
| Bussenverfügung bei gemeinsam steuerpflichtigen Ehegatten: Hinweis auf Rechtsprechung | Band 2a Steuerstrafrecht:Weisungen StG § 208 Nr. 1 Ziff. 4 |
| Ausserkantonaler Liegenschaftshandel: Anpassung aufgrund Steuergesetzrevision | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 1 N 19 |
| Grundstückgewinne der SBB: Hinweis auf neue Kreisschreiben der EStV und der SSK | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 5 N 4 |
| Grundsätze Erwerbspreis: Hinweis auf Rechtsprechung | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 9 N 1 |
| Regelung Verzinsung bei Nachsteuerveranlagungen der GGSt: (neu) | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 31 N 4a |
| Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 31 N 7 | |
| Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 38a N 1 | |
| Pfandrecht GGSt: Ergänzung aufgrund Gesetzesänderung | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 32 N 2 |
| Richtlinien zur Abgrenzung zwischen Anlage- und Unterhaltskosten: Ergänzung | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 3 Ziff. 6 |
| Musterentscheid Veranlagungsverfügung: Rechtsspruch betreffend Verzinsung und Pfandrecht | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 4 |
| Musterentscheid Akontorechnung: Rechtsspruch betreffend Pfandrecht | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 5 |
| Musterbrief Eintragung gesetzliches Pfandrecht für GGSt und HSt | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 7 |
| Steuerbezug: Ergänzung gesetzliches Pfandrecht | Band 3 Handänderungssteuer:Weisungen HStG § 19 - 21 N 3 |
| Handänderungssteuer bei Teilerbteilung: Präzisierung und Ergänzung Beispiele | Band 3 Handänderungssteuer:Weisungen HStG § 3 N 8 und 10a |
| Handänderungswert; Ausnahmen der Mehrwertsteuerpflicht: Präzisierung | Band 3 Handänderungssteuer:Weisungen HStG § 7 N 3a |
| Übersicht Nachkommen-Erbschaftssteuer: Anpassung | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG § 3 f. Nr. 1 Ziff. 2.1 |
| Pfandrecht ESt: Ergänzung aufgrund Gesetzesänderung | Band 3 Erbstschaftssteuer:Weisungen EStG § 9a f. Nr. 1 Ziff. 2 |
| Muster-Veranlagungsentscheid Erbschaftssteuer: Anpassung | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG Anhang 1 |
| Musterbrief Eintragung gesetzliches Pfandrecht für ESt | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG Anhang 2 |
| Schatzungswesen: Verlängerung des laufenden Neuschatzungsbeschlusses | Band 4 Schatzungsgesetz:Weisungen SchG I / 6 |
| Schatzungswesen; Anhang/Tabellen: Aktualisierungen | Band 4 Schatzungsgesetz:Weisungen SchG Anhang/Tabellen |
| Band 5 Rundschreiben Nr. 7 (Kreiseinteilung) und Nr. 8 (Steuerkommissionen) nicht mehr im Steuerbuch publiziert. | neu unter www.steuern.lu.ch / Über uns |
Quelle: Steuerbuch Luzern, aktualisierungen, Newsletter der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern vom 06.01.2012.