LU - Aktualisierungen im Luzerner Steuerbuch per 1.1.2015
19.01.2015
Die Steuerverwaltung des Kantons Luzern hat die (einmal mehr sehr umfangreichen) Änderungen im Luzerner Steuerbuch per 1.1.2015 veröffentlicht.In vielen Bereichen ergeben sich Präzisierungen aufgrund geänderten Bundesrechts oder richterlicher Entscheide.In der folgenden Tabelle finden Sie Hinweise zu den geänderten Themen sowie die entsprechende Fundstelle im Luzerner Steuerbuch.
| Thema / wesentliche Änderung / Ergänzung | Fundstelle / Neuer Text | Publikation | |
| Wohnsitzwechsel von Quellensteuerpflichtigen mitnachträglich ordentlicher Veranlagung:Anpassung an neue Rechtsprechung | Band 1 Steuerpflicht:Weisungen StG § 8 Nr. 1 Ziff. 2.7 und /2.8 | 05.01.2015 | |
| Merkblatt über die Quellenbesteuerung vonHypothekarzinsen an Personen ohne Wohnsitzoder Aufenthalt in der Schweiz: Stand 1.1.2014 | Band 1 Steuerpflicht:Weisungen StG § 10 / 110 Nr. 1 Ziff. 7 | 05.01.2015 | |
| Einkommen gemäss Lohnausweis: Nebenerwerb:Ergänzung Mitarbeiterrabatte aufVersicherungs- und Krankenversicherungsprämien | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 24 Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Entschädigungen für den Feuerwehr- und Zivilschutz:Anpassung betreffend Betriebsfeuerwehren | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 24 Nr. 4 | 05.01.2015 | |
| Nebenerwerb: Streichung Holzakkorde | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 24 Nr. 8 | 05.01.2015 | |
| Liste der rückkaufsfähigen Kapitalversicherungen der Säule 3b:Stand 31.12.2013 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 27 Nr. 1 Ziff. 2 und 3 | 05.01.2015 | |
| Erträge aus Wertschriften und Guthaben:Aktualisierung Verweise auf KS | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 27 Nr. 2 | 05.01.2015 | |
| Mietwertansätze 2015 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 28 Nr. 2 | 05.01.2015 | |
| Monatliche AHV-Vollrenten ab 2015: Ergänzung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 29 Nr. 2 | 05.01.2015 | |
| Einkünfte aus der 2. Säule (berufliche Vorsorge):Aktualisierung Mindestlohn, Koordinationsabzug und Grenzbeträge | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 29 Nr. 3 Ziff. 1 | 05.01.2015 | |
| Liste der Anbieter von anerkannten Vorsorgeproduktender gebundenen Vorsorge (Säule 3a): Stand 31.12.2013 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 29 Nr. 4 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Unterhaltsbeiträge: Präzisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 30 Nr. 3 Ziff. 1 | 05.01.2015 | |
| Berufsauslagen einzelner Berufskategorien: Aktualisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 3 Ziff. 4.1, 4.2, 4.4, 4.5 | 05.01.2015 | |
| Berufskosten der Feuerwehr: Anpassung betreffend Betriebsfeuerwehren | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 33 Nr. 3 Ziff. 7 | 05.01.2015 | |
| Tatsächliche Liegenschafts- und Verwaltungskosten: Präzisierung und Ergänzung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 39 Nr. 4 Ziff. 3.1, 3.2.2 | 05.01.2015 | |
| Tatsächliche Liegenschafts- und Verwaltungskosten: Präzisierung und Ergänzung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 39 Nr. 4 Ziff. 4.7.5, 4.7.6, 4.9.4 | 05.01.2015 | |
| Einkauf im Rahmen der beruflichen Vorsorge:Reihenfolge Einkäufe nach Scheidung (Ergänzung) | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 4 Ziff. 2.2 | 05.01.2015 | |
| Tabelle zur Berechnung des grösstmöglichen 3a-Guthabens:Stand 31. Dezember 2015 | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 4 Anhang | 05.01.2015 | |
| Abzugsberechtigte Beiträge Säule 3a: Aktualisierung Beträge und Beispiele | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 5 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Prämienverbilligungen 2014: Aktualisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 6 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Krankheits- und Unfallkosten:Ergänzung Kosten Spitalaufenthalteund Präzisierung Pauschalabzüge | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 8 Ziff. 1.2 | 05.01.2015 | |
| Krankheits- und Unfallkosten:Ergänzung Kosten Spitalaufenthalteund Präzisierung Pauschalabzüge | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 8 Ziff. 2.3 | 05.01.2015 | |
| Parteispenden: Aktualisierung | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 40 Nr. 10 | 05.01.2015 | |
| Kinderabzug:Aktualisierung und Hinweis auf neuen KGE | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 2 | 05.01.2015 | |
| Übersicht über die Abzüge und Steuertarife bei unterschiedlichenFamilienformen: Aktualisierung und Anpassung an neues Kindes- und Erwachsenenschutzrecht | Band 1 Einkommenssteuer:Weisungen StG § 42 Nr. 3 | 05.01.2015 | |
| Steuerwert von Motorfahrzeugen: Aktualisierung Tabelle | Band 1 Vermögenssteuer:Weisungen StG § 44 Nr. 1 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Bemessung des Einkommens: Aktualisierung Beispiele | Band 1 Zeitliche Bemessung:Weisungen StG § 53 - 56 Nr. 1 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Kapitalleistungen aus Versicherung und Vorsorge:Anpassungen an neue Organisation | Band 1 Steuerberechnung:Weisungen StG § 58 Nr. 1 Ziff. 1 | 05.01.2015 | |
| Kapitalzahlungen bei Tod oder für bleibende körperlicheoder gesundheitliche Nachteile: Ergänzung Sterbegelder | Band 1 Steuerberechnung:Weisungen StG § 58 Nr. 1 Ziff. 3 | 05.01.2015 | |
| Vereinfachtes Abrechnungsverfahren: Aktualisierung Beträge | Band 1 Steuerberechnung:Weisungen StG § 59a Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Kapitalgewinne Landwirtschaft: Textverschiebung | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 25 Nr. 3 Ziff. 6 | 05.01.2015 | |
| Besonderheiten Landwirtschaft: Textverschiebung(neu;Aufhebung der Unterkapitel § 25 Nr. 5.1 - 5.14)) | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 25 Nr. 5 | 05.01.2015 | |
| Ersatzbeschaffungen: Ergänzung verpachtetesGeschäftsvermögen; Aktualisierung Beispiel;Präzisierung und Textverschiebung Ersatzbeschaffungin landwirtschaftliche Grundstücke des Geschäftsvermögens | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 37/78 Nr. 1 Ziff 1, 4 und 5 | 05.01.2015 | |
| Steuerbefreiung von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge: Aktualisierung Grenzbeträge | Band 2 Unternehmenssteuerrecht:Weisungen StG § 70 Nr. 2 Ziff. 2.6, 2.7 und 2.11 | 05.01.2015 | |
| Quellensteuer: Aktualisierung Merkblätter, diverse Anpassung | Band 2 QuellensteuerWeisungen StG § 101 - 123 | 05.01.2015 | |
| Band 2 QuellensteuerWeisungen StG § 101 -123 | 05.01.2015 | ||
| Band 2 QuellensteuerWeisungen StG § 101 - 123 | 05.01.2015 | ||
| Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 134 Nr. 1 Ziff. 3.3.2 | 05.01.2015 | ||
| Unterzeichnung der Steuererklärung durch einen Ehegatten:Ergänzungen Publikationen im Kantonsblatt | Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 138 Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Akteneinsichtsrecht Dritter: Anpassung an Kindes- und Erwachsenenschutzrecht | Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 139 Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Einreichung der Steuererklärung: Anpassung an neue Organisation | Band 2 Verfahren:Weisungen StG § 145 Nr. 2 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Kreisschreiben zur Steuerausscheidung: Ergänzung KS SSK Nr. 33 | Band 2 Steuerausscheidung:Weisungen StG § 179 Nr. 3 | 05.01.2015 | |
| Eigenkapitalzins: Aktualisierung | Band 2 Steuerausscheidung:Weisungen StG § 179 Nr. 6 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Ablieferung des Staatssteueranteils: Anpassungen an neue Organisation | Band 2a Bezug:Weisungen StG § 189 - 198 Nr. 2 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Akontorechnung und provisorische Steuerrechnung: Korrektur Schreibfehler | Band 2a Bezug:Weisungen StG § 189 - 198 Nr. 5 | 05.01.2015 | |
| Pfandrecht: Orientierung über Eintrag im Grundbuch (Ergänzung) | Band 2 a Bezug:Weisungen StG § 203 - 206 Nr. 1 Ziff. 3.1.2 | 05.01.2015 | |
| Anhänge Steuerbezug: Sicherstellungsverfügung und Arrestbefehl (je direkte Bundessteuer; neu) | Band 2a Bezug:Weisungen StG Anhänge 4b und 5b | 05.01.2015 | |
| Zinssätze 2015 | Band 2a Bezug:Weisungen StG Anhang 9 | 05.01.2015 | |
| Musterbrief Orientierung Pfandeigentümer (neu) | Band 2a Bezug:Weisungen StG Anhang 14 | 05.01.2015 | |
| Erlass Quellensteuer: Anpassung an neue Organisation | Band 2a Erlass:Weisungen StG § 200 Nr. 1 Ziff. 9.3 | 05.01.2015 | |
| Erlass Quellensteuer: Anpassung an neue Organisation | Band 2a Erlass:Weisungen StG Anhang 7 | 05.01.2015 | |
| Bussenbemessung: Ergänzung | Band 2a Steuerstrafrecht:Weisungen StG § 208 Nr. 1 Ziff. 4 | 05.01.2015 | |
| Liegenschaftssteuer: Aufhebung | Band 2a Gemeindesteuern:Weisungen StG § 241 - 246 Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Überführung ins Geschäftsvermögen: Ergänzung Nachsteuervorbehalt | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 3 N 27 | 05.01.2015 | |
| Voraussetzungen des Steueraufschubs: Mitbeteiligung von Familienangehörigen (Präzisierung) | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 4 N 46 | 05.01.2015 | |
| Gewinnberechnung bei Weiterveräusserung des Ersatzobjekts: Ergänzung | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 4 N 55 | 05.01.2015 | |
| Erwerbspreis: Anpassung Quelle und Beispiele Barwert | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 9 N 10 | 05.01.2015 | |
| Veräusserungswert: Ergänzung Nachsteuervorbehalt | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 17 Nr 3 und 5 | 05.01.2015 | |
| Veräusserungspreis: Anpassung Quelle Barwert | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 18 N 7 | 05.01.2015 | |
| Einspracheverfahren: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 28 N 7 | 05.01.2015 | |
| Pfandrecht: Ergänzung Solidarhaftung und Orientierung über Eintrag im Grundbuch | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG § 32 N 2 | 05.01.2015 | |
| Meldeverzeichnis: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 1 | 05.01.2015 | |
| Feststellung der Steuerart /Anfrage der Anlagekosten: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 2a | 05.01.2015 | |
| Amtsbericht: Feststellung der Steuerart / Mitteilung der Anlagekosten: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 2b | 05.01.2015 | |
| Richtlinien zur Abgrenzung zwischen Anlage- und Unterhaltskosten für Investitionen ab 2013: Präzisierung und Ergänzung | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 3b | 05.01.2015 | |
| Entscheid Veranlagung Grundstückgewinnsteuer: Anpassung an neue Organisation und Nachsteuervorbehalt | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 4 | 05.01.2015 | |
| Akontorechnung Grundstückgewinnsteuer: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 5 | 05.01.2015 | |
| Geltendmachung gesetzliches Pfandrecht: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 6 | 05.01.2015 | |
| Musterbrief Orientierung Pfandeigentümer (neu) | Band 3 Grundstückgewinnsteuer:Weisungen GGStG Anhang 8 | 05.01.2015 | |
| Wiederkehrende Leistungen: Anpassung Quelle und Beispiele Barwert | Band 3 Handänderungssteuer:Weisungen HStG § 7 N 16 - 16b | 05.01.2015 | |
| Einspracheberechtigung: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Handänderungssteuer:Weisungen HStG § 18 N 4 | 05.01.2015 | |
| Rechtsgrundlagen: Präzisierung Doppelbesteuerungsabkommen Frankreich | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG Rechtsgrundlagen | 05.01.2015 | |
| Interkantonale Steuerausscheidung: Aktualisierung Beispiele | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG § 2 Nr. 1 Ziff. 2.3 | 05.01.2015 | |
| Nachkommen-Erbschaftssteuer: Präzisierung Pflegekinder | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG § 3 f. Nr. 1 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Nutzniessung: Anpassung Quelle und Beispiele | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG § 9 Nr. 1 | 05.01.2015 | |
| Einsprache Erbschaftssteuer: Anpassung an neue Organisation | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG § 15 Nr. 1 Ziff. 2 | 05.01.2015 | |
| Muster-Veranlagungsentscheid Erbschaftssteuer: Verweis auf ZGB in Rechtsspruch Ziffer 2 und Anpassung Zustellung an neue Organisation | Band 3 Erbschaftssteuer:Weisungen EStG Anhang 1 | 05.01.2015 | Januar 2015 |
| Liegenschaftsunterhalt, Energiespar- und Umweltschutzmassnahmen: Überarbeitung | Band 4 Schatzungsgesetz:Weisungen SchG VI / 1 Ziffer 7 | 05.01.2015 | Januar 2015 |
| Lageklassenzahlen 2014 | Band 4 Schatzungsgesetz:Weisungen SchG VI / 4 Ziffer 6 | 05.01.2015 | JWohnsitzwechsel von Quellensteuerpflichtigen mitnachträglich ordentlicher Veranlagung:Anpassung an neue Rechtsprechung anuar 2015 |
| Mietwertansätze 2015 | Band 4 Schatzungsgesetz:Weisungen SchG VI / 10 | 05.01.2015 | Januar 2015 |