Die ESTV hat auf Ihrer Webseite die Informationen zum elektronischen Geschäftsverkehr präzisiert. Insbesondere geht es um die Informationen zur Archivierung. Gemäss ESTV wird nicht unterschieden, ob es sich bei der archivierten Rechnung um eine Papierrechnung, eine gescannte Papierrechnung oder um eine elektronische Rechnung handelt. Einscheidend sei in Übereinstimmung mit Art. 958 OR einzig, dass die Übereinstimmung mit den zugrunde liegenden Geschäftsvorfällen wie auch die Lesbarmachung gewährleistet werden können.

Weitere Informationen zum Thema

• Infos zum elektronischen Geschäftsverkehr auf estv.admin.ch
• Infos zur elektronischen Archivierung auf www.egovernment.ch

Im Rahmen der gestrigen Abstimmung wurde das Massnahmenpaket zur Reform der Altersvorsorge abgelehnt. Dies hat jetzt, da dazumal im Rahmen der Finanzierung der IV bloss eine befristete Anhebung der Mehrwertsteuersätze bis Ende 2017 beschlossen worden war, zur Folge, dass die Mehrwertsteuersätze (zumindest vorübergehend) sinken werden.Aufgrund der im Rahmen der FABI angenommenen Anhebung des MWST-Satzes um 0.1 Prozentpunkte wird der MWST-Satz allerdings nicht mehr auf die früher (ab 1.1.20111) geltenden 7.6, 3.6 und 2.4% sinken, sondern eben 0.1% höher zu liegen kommen.

Die MWST-Sätze ab 1.1.2018

• Normalsatz: 7.70%
• Reduzierter Satz: 2.50% (unverändert dank FABI-Zehntel)
• Sondersatz für Hotellerie: 3.70%

Gleichzeitig mit den ordentlichen Steuersätzen ändern auch die meisten Saldosteuersätze.

Administrativer Albtraum für KMU

Die Senkung der MWST-Sätze bedeutet für Schweizer Unternehmen einen erheblichen Mehraufwand, und die Umstellungszeit ist sehr kurz. Software-Systeme müssen angepasst werden, je nachdem müssen bereits jetzt Leistungen zu neuen Steuersätzen kalkuliert und abgerechnet werden, usw.

Weitere Informationen zu den Steuersatzänderungen

Die EStV hat bereits ausführliche Informationen zu den Steuersatzänderungen per 1.1.2018 zusammengestellt. 

Eine kantonale Volksinitiative mit dem Titel „Für eine gerechtere Besteuerung“, die mit 4'742 Unterschriften versehen ist, wurde am Donnerstag, den 27. Juli 2017, fristgerecht von der kantonalen Sektion der POP bei der Staatskanzlei eingereicht. Diese wird noch die Überprüfung der Anzahl der Unterschriften durchführen müssen.

Ein Referendum mit dem Titel „Der Kanton soll die 2013 eingegangenen Verpflichtungen einhalten“, das mit 5'248 Unterschriften versehen ist, wurde am Donnerstag, den 8. Juni 2017, von dem Komitee gegen den Aufschub der Harmonisierung der Steuern (RIFRONT) bei der Staatskanzlei eingereicht. Die Unterschriften müssen noch von der Staatskanzlei überprüft werden, bevor sie im Amtsblatt veröffentlicht werden.

Heute wurden auf der Webseite der EStV materielle Anpassungen betreffend die folgenden Publikationen zum Mehrwertsteuergesetz veröffentlicht:

• MWST-Info 02 Steuerpflicht (Thema unternehmerische Tätigkeit)
• MWST-Info 09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen (Thema unternehmerische Tätigkeit)

Hier alle am 20.12.2016 geänderten Ziffern in den MWST-Broschüren

Publikationstitel	Ziffertitel
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	11.5 Vorsteuerkorrektur mittels eigener Berechnungen – Aufwandschlüssel
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.2.4 Bereich, der nicht auf die nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus Leistungen ausgerichtet ist
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.2.3 Hoheitlicher Bereich
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.2.2 Unselbstständiger Bereich bei Einzelunternehmen
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.2.1 Privater Bereich bei Einzelunternehmen
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.2 Nicht-unternehmerischer Bereich
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4 97kj6zj.1 Unternehmerischer Bereich
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4 Unterscheidung zwischen unternehmerischem und nicht-unternehmerischem Bereich
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.2 Grafik zur Abklärung des Anspruchs auf Vorsteuerabzug
02 Steuerpflicht	7 Sonderfall: Fehlende Ausrichtung auf Erzielung von Einnahmen aus Leistungen
02 Steuerpflicht	4.2 In sachlicher Hinsicht
02 Steuerpflicht	2.1.2 Für die obligatorische Steuerpflicht nicht massgebende Umsätze
02 Steuerpflicht	1.1 Betreiben eines Unternehmens

Heute hat die Hauptabteilung MWST der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV die MWST-Info 08 Privatanteile in neuer Ausgabe veröffentlicht. Die MWST-Info Privatanteile gibt nach wie vor Auskunft über Umfang sowie Art der Besteuerung von Privatanteilen, über die Bemessungsgrundlage bei Automatenverpflegung oder Kantinenverpflegung sowie über die Besteuerung der Abgabe von Geschenken an Dritte.Die MWST-Info Privatanteile enthält wichtige Informationen sowohl für Angestellte in Unternehmen, also Leute, die einen Lohnausweis bekommen (hier stehen im Fokus vor allem Kotenbeteiligungen und Gehaltsnebenleistungen des Arbeitgebers, Geschäftsfahrzeuge etc.), wie auch für Inhaber einer Einzelunternehmung. Zentral ist die Broschüre auch für die Personalverpflegung an Automaten oder in der Kantine.

Überblick über die Änderungen

Einen Überblick über die Veränderungen können Sie gewinnen, indem Sie auf der unten verlinkten Seite beim Änderungsdatum von/bis jeweils den 31.05.2016 eingeben und auf "Anzeigen" klicken.

• Änderungsverfolgung der ESTV zur MWST

 

Link zur neuen MWST-Info Privatanteile

• MWST-Info 08 Privatanteile

   

Die Katze (oder besser das Kätzchen) ist aus dem Sack! Der Bundesrat hat an seiner heutigen Sitzung die Botschaft zu einer Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes MWSTG verabschiedet. Die vom Bundesrat nun vorgeschlagene Teilrevision umfasst verschiedene Änderungen, namentlich in den Bereichen Steuerpflicht, Steuersätze und -ausnahmen, Verfahren und Datenschutz. Der Bundesrat beabsichtigt mit der Revision zudem, mehrwertsteuerbedingte Wettbewerbsnachteile von inländischen Unternehmen gegenüber ihren ausländischen Konkurrenten zu beseitigen. Die Teilrevision des MWSTG bringe für die Mehrzahl der inländischen Unternehmen steuerlich keine wesentlichen Änderungen, wie der Bundesrat festhält.

Im Bereich der Mehrwertsteuer haben sich auf den 1.1.2015 diverse Änderungen ergeben. Die Wesentlichsten davon betreffen die Saldosteuersätze, wo Leistungen zum Teil neu zugeordnet worden sind, sowie den Ort der Leistung, wo sich insbesondere im Bereiche des internationalen Dienstleistungsverkehrs Anpassungen ergeben.Informations- und gegebenenfalls Handlungsbedarf besteht also schwergewichtig für Schweizer Unternehmen, welche (insbesondere elektronische) Dienstleistungen in EU-Ländern anbieten, sowie für nach Saldosteuersätzen abrechnende Unternehmen.Im folgenden die Links zu den entsprechenden Änderungen in den diversen Broschüren:

Publikationstitel	Ziffertitel	Geändert	Stand ab	Stand bis
01 MWST in Kürze und Übergangsinfo	3.2 Anwendungsbereich der Bezugsteuer	31.12.2014	01.01.2015
01 MWST in Kürze und Übergangsinfo	2.1.3 Steuerpflicht von Unternehmen mit Sitz im Ausland	31.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	8.2.1.2.1 Einfuhr des Miet-/Leasinggegenstandes durch den Mieter/Leasingnehmer (B)	30.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	8.1 Ort der Vermietung/des Verleasens	30.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	7.5 Einfuhr von Gegenständen zur Veredelung ohne Wiederausfuhr	30.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	6.1.2 Bei der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr sind dem Lieferanten der Empfänger der Lieferung und/oder das geschuldete Entgelt nicht bekannt	30.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	3.2.2 Bearbeitung von Gegenständen ohne vom ausländischen Leistungserbringer selber eingeführtem Material	30.12.2014	01.01.2015
06 Ort der Leistungserbringung	1 Allgemeines	30.12.2014	01.01.2015
02 Steuerpflicht	2.2 Unternehmen mit Sitz im Ausland, die im Inland ausschliesslich der Bezugsteuer unterliegende Dienstleistungen erbringen	30.12.2014	01.01.2015
02 Steuerpflicht	2 Befreiung von der Steuerpflicht	30.12.2014	01.01.2015
14 Bezugsteuer	2.3.1 Allgemeines	30.12.2014	01.01.2015
24 Sport	17 Bekanntmachungsleistungen für oder von gemeinnützigen Organisationen	19.12.2014	01.01.2015
24 Sport	16 Spenden, Beiträge von Supportern (Gönnerbeiträge), Legate	19.12.2014	01.01.2015
23 Kultur	3.1.1 Von der Steuer ausgenommene Leistungen	19.12.2014	01.01.2015
22 Hilfsorganisationen, sozialtätige und karitative Einrichtungen	8.4 Bekanntmachungsleistungen	19.12.2014	01.01.2015
05 Subventionen und Spenden	2.3.2 Gemeinnützige Organisationen	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	19 Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten: Alphabetische Gliederung	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	19 Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten: Alphabetische Gliederung	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.10 Saldosteuersatz 6,7 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.10 Saldosteuersatz 6,7 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.9 Saldosteuersatz 6,1 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.8 Saldosteuersatz 5,2 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.8 Saldosteuersatz 5,2 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.7 Saldosteuersatz 4,4 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.7 Saldosteuersatz 4,4 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.6 Saldosteuersatz 3,7 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.5 Saldosteuersatz 2,9 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.5 Saldosteuersatz 2,9 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.4 Saldosteuersatz 2,1 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.4 Saldosteuersatz 2,1 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.3 Saldosteuersatz 1,3 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.3 Saldosteuersatz 1,3 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.2 Saldosteuersatz 0,6 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18.2 Saldosteuersatz 0,6 %	19.12.2014	01.01.2015
12 Saldosteuersätze	18.1 Saldosteuersatz 0,1 %	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
12 Saldosteuersätze	18 Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten: Gliederung nach Saldosteuersätzen	19.12.2014	01.01.2011	31.12.2014
04 Steuerobjekt	6.27.5 Mehrheit von Leistungen	19.12.2014	01.01.2015
04 Steuerobjekt	6.27.4 Werbeleistungen	19.12.2014	01.01.2015
04 Steuerobjekt	6.27.3 Bekanntmachungsleistungen	19.12.2014	01.01.2015
04 Steuerobjekt	6.27.2 Spenden	19.12.2014	01.01.2015
04 Steuerobjekt	6.27.1 Einleitung	19.12.2014	01.01.2015
04 Steuerobjekt	6.27 Bekanntmachungsleistungen, Spenden und Werbeleistungen	19.12.2014	01.01.2015

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Quelle: MWST-Informationsdatenbank der ESTV

Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat die Verordnung der ESTV über die Höhe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten angepasst, die bei der Mehrwertsteuer zur Anwendung gelangen. Mit den Anpassungen sollen Abgrenzungsschwierigkeiten behoben werden, die bei der Zuteilung der Branchen und Tätigkeiten zu den einzelnen Saldosteuersätzen aufgetreten sind.

Ziel: Klarere Abgrenzung der Branchen

Seit der letzten Änderung der Verordnung im Jahr 2011 hat sich gezeigt, dass einige Abgrenzungen zwischen Branchen und Tätigkeiten unklar sind. Mit den Änderungen erhalten einzelne Tätigkeiten im Anhang zur Verordnung einen anderen Saldosteuersatz. Einige Tätigkeiten werden neu eingefügt und andere klarer definiert. Vom 15. Juli bis 5. September 2014 führte die ESTV bei den betroffenen Branchenverbänden eine Konsultation durch. Die Änderung der Verordnung tritt am 1. Januar 2015 in Kraft.

Weitere Informationen zum Thema

• Direkt zur Verordnung der ESTV über die Hohe der Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten

Der Bundesrat hat zwei Änderungen der Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) gutgeheissen und auf den 1. Januar 2015 in Kraft gesetzt.

Steuerpflicht ausländischer Unternehmen

Ausländische Unternehmen sind künftig wie Schweizer Unternehmen steuerpflichtig, wenn sie im Inland Lieferungen erbringen, die der Bezugsteuer unterliegen und ihr Umsatz in der Schweiz mindestens 100‘000 Franken beträgt. Betroffen sind insbesondere ausländische Unternehmen, die in der Schweiz Arbeiten im Bauhaupt- und Baunebengewerbe ausführen. Wie bis anhin von der Steuerpflicht befreit sind ausländische Unternehmen, wenn sie ausschliesslich Dienstleistungen erbringen, die der Bezugsteuer unterliegen, auch wenn sie damit im Inland mehr als 100 000 Franken Umsatz pro Jahr erzielen.Die Regelung soll bis zum Inkrafttreten der Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) gelten und dient der besseren Durchsetzung der Mehrwertsteuerpflicht gegenüber den ausländischen Unternehmen. Mit der Teilrevision des MWSTG ist vorgesehen, dass inländische und ausländische Unternehmen ab dem ersten Franken Umsatz in der Schweiz steuerpflichtig werden, wenn sie weltweit mehr als 100‘000 Franken Umsatz erzielen. Die Teilrevision des MWSTG war bis Ende September 2014 in der Vernehmlassung, welche jetzt ausgewertet wird.

Gruppenbesteuerung für Vorsorgeeinrichtungen

Die zweite Änderung betrifft die Streichung des Artikels 16 Absatz 3 der Mehrwertsteuerverordnung, der die Gruppenbesteuerung für Vorsorgeeinrichtungen in jedem Fall ausschliesst. Diese Bestimmung hatte Eingang in die Verordnung gefunden, weil die solidarische Haftung für Mehrwertsteuerschulden unter Gruppenmitgliedern im Widerspruch zum Recht der beruflichen Vorsorge stand: Vermögen von Vorsorgeeinrichtungen müssen dem Zugriff Dritter entzogen sein. Der kategorische Ausschluss wurde vom Bundesgericht jedoch als gesetzwidrig beurteilt. Mit der Streichung sind Vorsorgeeinrichtungen nicht mehr grundsätzlich von der Gruppenbesteuerung ausgeschlossen.Im Rahmen der Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes wird zur Verbesserung der Rechtssicherheit eine Haftungsbeschränkung für Vorsorgeeinrichtungen auf Gesetzesstufe geprüft.